नए आप्रवासियों के लिए कर और पेंशन के सुझाव

कनाडा की दोहरी नागरिकता कई मामलों में खास है। यह आपको कनाडाई जीवन में भरपूर भाग लेने में सक्षम बनाती है, जिसके साथ आपके मूल देश के अधिकांश अधिकार, वरीयताएं, (और कभी-कभी दायित्व भी) बने रहते हैं, यदि वह दोहरी नागरिकता को मान्यता देता हो।

यदि आप अमेरिका से नहीं हैं, तो दोहरी नागरिकता, कर के मामलों में गंभीर मसला नहीं होती।

‘ज्यादातर देश कर उद्‌देश्यों से व्यक्तियों को निवास के आधार पर वर्गीकृत करते हैं, न कि नागरिकता के आधार पर।’ यह कहना है रे किनोशिता का, जो टोरंटो में ग्रांड थार्नटन एलएलपी (LLP) में नेशनल ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज पार्टनर हैं।

किनोशिता के अनुसार, निवास की स्थिति वरीयता क्रम में चार मुख्य नियमों के माध्यम से तय होती हैः

• स्थायी निवास
• महत्त्वपूर्ण रूचियों का केंद्र
• आदतन आवास
• राष्ट्रीयता

लेकिन फिर भी कुछ वित्तीय मामलों में आपको सतर्क रहना चाहिए यदि आप कैनेडा में रहते हैं और अन्य देश से हैं। आपके करों और पेंशनों पर पड़ने वाला असर, आपकी व्यक्तिगत स्थितियों पर निर्भर होता है।

डगलस रोजर, जो कि केलोवना, बी.सी. (B.C.) में एमएनपी (MNP) में अंतर्राष्ट्रीय कर विशेषज्ञ हैं, की एक क्लाइंट है जो यूके (U.K.) से रिटायर होकर केलोवना, बी.सी. (B.C.) में रहने आई है। उसके पास एकमुश्त यूके (U.K.) पेंशन प्राप्त करने का विकल्प है, लेकिन उससे समस्या हो सकती है।

‘वह यूके (U.K.) में लागू करों के नजरिए से इसे देखती है, जहां पेंशनें कर-मुक्त हैं।’ उन्होंने बताया, ‘लेकिन यदि वह एकमुश्त भुगतान लेती है तो कैनेडियन कर, आमदनी के भाग पर 40% से अधिक होगा।’

उनकी सलाह मानकर उसने एकमुश्त भुगतान नहीं लिया और इसके बजाय वार्षिक भुगतान लेना जारी रखा।

साथ ही, यदि आप किसी विदेशी ट्रस्ट में योगदान करते हैं, तो वह ट्रस्ट कैनेडा में निवासी माना जा सकता है और उस पर कर लागू होंगे। तथा जैसा कि किनोशिता का कहना है, कि विदेशी ट्रस्ट कैनेडा में करयोग्य हैं चाहे आपने निवासी बनने से पहले योगदान किया हो।

यह अधिक जटिल हो जाता है। उदाहरण के लिए, आप कैनेडियन निवासी द्वारा योगदान की गई परिसंपत्तियों के भाग को ही कैनेडियन निवासी ट्रस्ट के रूप में मानने हेतु चुन सकते हैं।

किनोशिता का कहना है, ‘आप ट्रस्ट को देख सकते हैं और यह तय कर सकते हैं कि विदेशी ट्रस्ट के कितने भाग का योगदान कैनेडियन निवासी द्वारा किया गया। इसलिए यह संभव है कि ट्रस्ट के किसी भाग का कैनेडियन निवासी द्वारा योगदान न किया गया हो और इसलिए उसे अनिवार्य रूप से दायरे में लेने की आवश्यकता नहीं है।’

कैनेडा स्थानांतरित होने की योजना बनाने वाला यूके (U.K.) का एक क्लाइंट, हमारे विदेशी ट्रस्ट नियमों से वास्तव में लाभान्वित हो सकता है। एक कम कर वाले न्यायक्षेत्र में उसका एक विदेशी पारिवारिक ट्रस्ट है, जिसने पहले पूंजीगत लाभ प्राप्त किया है।

किनोशिता ने बताया, ‘ऐसा प्रतीत होता है कि यूके (U.K.) के नियमों के अंतर्गत यूके (U.K.) के निवासी विदेशी ट्रस्ट के लाभार्थियों पर उन लाभों के लिए यूके (U.K.) के कर लागू होंगे, जो धनराशियां ट्रस्ट द्वारा वितरित की गईं।’

उन्होंने आगे बताया, ‘इसलिए क्लाइंट कर के दायरे में नहीं आएगा यदि धनराशियां ट्रस्ट द्वारा वितरित की गई थीं। और यदि ऐसा क्लाइंट कैनेडा का निवासी बन जाता है, तो माना जा सकता है कि उन पूंजीगत लाभों पर कोई कर नहीं लगेगा।’

ऐसा इसलिए, क्योंकि हमारे नियमों के तहत जब ट्रस्ट एक निवासी ट्रस्ट बन जाता है, तो पिछले पूंजीगत लाभ, कैनेडियन कर प्रयोजनों से ट्रस्ट की पूंजी माने जाते हैं। किसी पूर्व लाभ पर कैनेडियन में कर नहीं लगेगा।

अपने मूल देशों में पारिवारिक संपत्ति के मालिक लोगों के मामले में, स्टीव हार्डिंग, डॉयरेक्टर, इंटरनेशनल सॉल्यूशंस, आरबीसी (RBC) वेल्थ मैनेजमेन्ट, टोरंटो ने एक आंतरिक ट्रस्ट बनाया। इससे कैनेडियन अनिवासी को उपहार या विरासत सीधे उस ट्रस्ट को हस्तांतरित करने की सुविधा मिली जिसमें कैनेडियन निवासी एक लाभार्थी था।

हार्डिंग ने बताया, कैनेडियन के कर नियम, ट्रस्ट में अर्जित आय और लाभों को कर-मुक्त आधार पर संचित करने की अनुमति देते हैं। पूंजी वितरणों के माध्यम से निधियों तक पहुंच बनी रहती है जो यद्यपि कैनेडियन लाभार्थी के कर विवरण में दर्शानेयोग्य है लेकिन इस पर कोई कैनेडियन कर नहीं लगता है।’

इसके अलावा, आय और लाभ को ट्रस्ट में नवीनीकृत किया जा सकता है, ऐसा उनका कहना है। इससे कैनेडियन निवासी लाभार्थियों को अंततः ऐसे लाभ पूंजी वितरणों के रूप में प्राप्त करने की सुविधा मिलती है।

और, यदि आप मृत विदेशी रिश्तेदार के वारिसी हैं, तो कनाडा में आप पर कर नहीं लगेगा क्योंकि कर न्यायक्षेत्र वाले देश के एस्टेट के माध्यम से चुकता किया जाएगा। लेकिन आपके लिए विदेशी मुद्रा का जोखिम हो सकता है और आपने निधियां जब आहरित कीं, उसके अनुसार पूंजीगत लाभों के दायरे में होंगे, रोजर ने सतर्क करते हुए बताया।

आपका मूल देश क्यों महत्त्वपूर्ण है

दोहरी नागरिकता के मामलों में अतिरिक्त वित्तीय समझौते केवल अमेरिका के लोगों को ही करने पड़ते हों, ऐसा नहीं है।

शोशना ग्रीन, बैरिस्टर और सॉलिसिटर, ग्रीन एंड स्पाइजेई एलएलपी (LLP), टोरंटो का कहना है कि आप मूल देश के वित्तीय प्रोत्साहन खो सकते हैं। विशेषकर यदि आप ऐसे देश से हैं जो दोहरी नागरिकता को मान्यता न देता हो, जैसे कि जर्मनी और जापान, उनके मामले में आपके लिए आपकी राजकीय पेंशन खोने का जोखिम रहता है।