将注册退休储蓄计划（RRSP）转入注册退休收入基金（RRIF）

如果到当年12月31日您满71岁，您必须将您的注册退休储蓄计划（RRSP）转入注册收入基金（RRIF）或年金。

尽管RRSP是您可以出资购买并可以避税的退休计划，但是在它成立之后，您就不能出资购买年金或RRIF了。

您可在没到71岁的时候将您的RRSP转入RRIF或年金，但联邦所得税条例规定人们必须在71岁时将RRSP转走或关闭。

因此从那时起，您每年就必须从您的RRIF或年金中开始提取。您必须提取的金额由联邦政府通过所得税法确定（或对年金而言，由保险商确定）。

RRIF规则

有若干种类的RRIF。您可开立仅投资于担保投资证（GICs）、互惠基金或保本基金的RRIF，或者您可开立投资这些产品组合的RRIF。

如果您还想投资交易型开放式指数基金（ETFs）、股票和债券，您可选择自管RRIF。这些要求您和您的顾问更为经常地监测和重新平衡您的账户，因此，它们被推荐给更为懂行的投资者。

如果您很富有，您可考虑一种全面代管RRIF。按安大略省证券委员会（OSC）的投资者教育基金所述，这些产品适于那些“拥有大量退休储蓄或…财务状况复杂”的人，虽然他们经常只要求最低的投资额。

对于所有类型的RRIF，最低提取比例取决于您的年龄。该提取比例从71岁时的7.38%一直到94岁时的最高比例20%（参见表1最低提取比例）。您可提取现金或实物转移至免税储蓄账户（TFSA），但条件是您得有投资配额空间或非注册账号。

选择实物转移而不是现金提取意味着，您不必出售投资。然而，您仍需对提取额纳税。

当建立RRIF之时，您可决定按月度、季度、半年度或年度收取资金或投资，它们按您的所得税率在当年全额纳税。每年您可按您的意愿提取多少都可以，但您必须对超过最低门槛的提取额缴纳预扣税（参见表2提取预扣税率）。

表1

最低提取金额基于您的RRIF在前一年12月31日的价值。提取也可基于RRIF持有人较为年轻的配偶的年龄。这降低了最低提取额并有助于与维持基金。

数据来源：《所得税法条例》，第7308(4)条。1993年之前的RRIF适用不同的提取规则。

表2

数据来源：投资者教育基金，一家安大略省证券委员会发起的基金（参见getsmarteraboutmoney.ca的图表）

如果您用您的RRSP储蓄购买年金，您可从若干选项中选择，诸如定期年金和终身年金。无论您选择哪一类，年金旨在按月度、季度、六个月或年度向投资者提供稳定的收入支付。

定期产品提供支付至90岁。支付款基于您的年龄，或者它们可基于您的配偶的年龄（如果配偶更年轻）支付。如果您在有效期结束之前身故，预定的支付款仍可支付给您的配偶（如果配偶为您的受益人）。或者，所欠的全部金额可折算并一次性支付给受益人或计入您的遗产。

终身年金支付提供终生的保障，基于各种因素，诸如：利率、年龄和性别 — 因为女性通常寿命更长，她们经常获得较低的年金支付。同时，与定期年金相比，终身年金的支付通常较低。因此，您需要使用其他的收入来源补充这一年金支付。

如果您担心在收到所有预定的终身年金支付之前身故，您可选择收取有担保的最低年金支付。如果您在担保期结束前身故，您的保险商可继续向您的配偶受益人支付，或者该年金付出可折算并一次性支付给您的受益人或计入遗产。

如果您活过担保期，您仍可收取资金直至您身故。但购买担保也意味着更低的支付。

对于所有类型的年金，年金支付需在当年年底作为收入纳税。

转换为年金的一个好处是您不必担心管理投资或股票市场的波动。如果您拥有终身年金，在您身故之前，您的钱不会用尽。

如果您无法在管理RRIF和购买年金之间做出选择，您也可选择两者的组合。